Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью

Содержание
  1. Благотворительность: учет и налогообложение
  2. Понятие благотворительной деятельности
  3. На какие цели направлена благотворительная деятельность
  4. Кто участвует в благотворительной деятельности
  5. Налог на прибыль
  6. Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью?
  7. Лучшие ответы
  8. -ответ
  9. Ответы знатоков
  10. Может ли коммерческая организация открыть благотворительный фонд
  11. Могут ли благотворительные фонды вести коммерческую деятельность. Исполнение норм кодекса
  12. Как открыть благотворительный фонд. Бизнес-план благотворительного фонда: расчет затрат и необходимые документы
  13. Все нюансы и особенности того, как открыть благотворительный фонд
  14. Предпринимательская деятельность благотворительный фонд
  15. Может ли благотворительный фонд заниматься коммерческой деятельностью?
  16. Идет ли налог 13% на сбор средств в благотворительный фонд?
  17. Чем отличается директор благотворительного фонда, от учредителя?
  18. Возможно ли будет официально трудоустраивать людей работать в благотворительный фонд?
  19. Адвокат по регистрации благотворительного фонда в Екатеринбурге
  20. Налоговые льготы при благотворительности
  21. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог
  22. НДС
  23. Входной НДС
  24. Налоговые льготы для спонсоров
  25. Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц при УСН
  26. Вычет НДФЛ
  27. Перечисление денежных средств
  28. Написание декларации — правила и особенности
  29. Налоговые льготы для благотворителей: необходимые документы
  30. Бухгалтерский учёт и отчётность
  31. Западный опыт
  32. Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью
  33. Варианты деятельности фондов и их виды
  34. Условия осуществления благотворительной деятельности в России
  35. Порядок оформления необходимых документов и разрешений
  36. Помещение и персонал
  37. Поиск источников финансирования и грамотное распределение денежных средств

Благотворительность: учет и налогообложение

Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан”.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

  1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
  2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
  3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: https://ppt.ru/news/124855

Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью?

Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью

» Прочее »

Вопрос знатокам: Некоомерческие организации могут получать благотворительную помощь, а ООО?

С уважением, Сибиряк

Лучшие ответы

Вас интересует может ли коммерческая организация принять благотворительную помощь, а не уплата налогов с благотворительной помощи?

может главное чтоб бухгалтерия ее смогла провести и у вас были все необходимые документы не случай проверки

Если мне не изменяет память ГК РФ запрещены дарения превышающие 5 МРОТ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОНО БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫХОРГАНИЗАЦИЯХСтатья 1.

Благотворительная деятельностьПод благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.Статья 2. Цели благотворительной деятельности1.

Благотворительная деятельность осуществляется в целях:социальной поддержки и защиты граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;подготовки населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;оказания помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;содействия укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;содействия укреплению престижа и роли семьи в обществе;содействия защите материнства, детства и отцовства;содействия деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;содействия деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;содействия деятельности в сфере физической культуры и массового спорта;охраны окружающей природной среды и защиты животных;охраны и должного содержания зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения.

2. Направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются.

Конечно. Это будет Вашим доходом.

-ответ

Это видео поможет разобраться

Ответы знатоков

Нет, права на прием пожертвований в пользу третьих лиц (например, детского дома) коммерческая организация не имеет.

Дело в том, что договор дарения, разновидностью которого является пожертвование, подразумевает безвозмездную передачу вещей от дарителя принимающей стороне без участия посредника (ст. 572 ГК РФ) .

Но ваша компания в таком случае как раз окажется в роли промежуточного звена. Кроме того, коммерческие организации не входят в перечень юридических лиц, которые могут принимать пожертвования (п. 1 ст. 582 ГК РФ) .

А значит, собранные средства надо классифицировать как безвозмездно полученные по договору дарения (ст. 572 ГК РФ) .

Эти деньги следует учитывать в составе внереализационных доходов и с них в установленном порядке надо платить налог на прибыль. После этого оставшаяся сумма может быть направлена на любые цели.

Другое дело, что первичных документов (например, приходников) при сборе денег «в ящик» быть не может.

Поэтому у налоговых органов возникнут вопросы к организации относительно размеров полученных сумм и уплаченных налогов.

Таким образом, если компания хочет собирать пожертвования, ей следует воспользоваться способом, прямо предусмотренным законом. То есть вести такую деятельность через благотворительные некоммерческие организации (см. соответствующий Федеральный закон от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ).

Если коммерческая организация, отдает часть своей прибыли на благотворительность ( будь то детские дома, помощь больным детям и т. д.), то данные расходы не уменьшают базу по налогу на прибыль, так как : согласно п.

16 и п.

34 статьи 270 НК не учитываются в составе налоговой базы по налогу на прибыль расходы: — в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей;

— в виде сумм целевых отчислений, произведенных налогоплательщиком на цели, указанные в п. 2 статьи 251 НК, в том числе средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности.

Если благотворитель – физическое лицо:

Благотворительностью могут заниматься и физические лица. Эта деятельность отразиться на определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) .

НДФЛ. В соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 219 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п.

2 статьи 210 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

Исходя из вышесказанного, к вычету принимаются только благотворительные расходы, которые произведены физическими лицами в пользу организаций, — расходы в виде благотворительной помощи в пользу физического лица к вычету не принимаются. Вычет представляется: — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

— на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

платишь 6 % налогов с оборота

Ставка 13% это ставка налога с дохода физических, а не юридических лиц.

Источник: https://dom-voprosov.ru/prochee/mozhet-li-kommercheskaya-organizatsiya-zanimatsya-blagotvoritelnostyu

Может ли коммерческая организация открыть благотворительный фонд

› › › Сочувствие, желание оказать помощь, сопереживание эти чувства делают человека человеком. Люди склонны оказывать помощь независимо от собственного благосостояния. Не случайно библейская притча о последней лепте, которую бедная женщина пожертвовала храму, так популярна во всем мире. Сегодня одним из способов оказания помощи нуждающимся является благотворительность.

Количества благотворительных организаций и фондов в России исчисляется сотнями, тем не менее, интерес к этому виду деятельности не ослабевает.К сожалению, часто (не только в нашей стране) благотворительные фонды открываются для не очень благородных целей – уход от налогообложения и даже мошенничество. В этой статье мы рассмотрим, как открыть благотворительный

Могут ли благотворительные фонды вести коммерческую деятельность.

Исполнение норм кодекса

Может ли Благотворительный Фонд заниматься коммерческой деятельностью?

Согласно Федеральному закону, данные организации также должны вести бухгалтерскую отчетность, которая передается в налоговый орган.

У граждан возникает множество вопросов при регистрации «Благотворительного фонда», давайте разберемся и ответим на самые частые вопросы.

Идет ли налог 13% на сбор средств в благотворительный фонд? Начнем с того, что Благотворительные фонды имеют право вести предпринимательскую деятельность, однако средства, полученные за данную деятельность не облагаются налогом, поскольку не являются доходом, который распределяется между учредителями.

Как открыть благотворительный фонд.

Бизнес-план благотворительного фонда: расчет затрат и необходимые документы

.

Что такое благотворительность? Она особенно ценна в развивающемся обществе, где бюджетные средства распределяются по признаку приоритетности.

Нередко мы из прессы или масс-медиа узнаем, что отдельные необходимые социальные, медицинские, культурные, спортивные процессы, важные для общественной жизни, остались без должного финансирования.

Но ситуация была исправлена, когда на помощь пришла благотворительность, нужные средства были аккумулированы и перечислены страждущим со специально открытого счета в банке.

Благотворительность, как известно, основана на адресном перераспределении денежных средств меценатов.

Она должна служить обществу, пользуясь налоговыми льготами.

Все нюансы и особенности того, как открыть благотворительный фонд

.Если вам не безразличны проблемы и нужды других людей, то наверняка вы не раз задумывались о том, как открыть благотворительный фонд.

Ведь желающих помочь ближним всегда можно найти, но как правильно организовать такую деятельность, оформить все необходимые документы и где найти достаточное количество средств для помощи – не всегда понятно.

О том, как это грамотно сделать, с какими проблемами можно столкнуться и что предпринять, чтобы ваш фонд действительно работал, а время и силы не были потрачены зря – читайте ниже в статье.

Источник: https://pavelbeliy.com/mozhet-li-kommercheskaya-organizatsiya-zanimatsya-blagotvoritelnostyu/

Предпринимательская деятельность благотворительный фонд

Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью

   Может ли Благотворительный Фонд заниматься коммерческой деятельностью? Давайте разбираться вместе. Задавайте свой вопрос нашему адвокату по регистрации благотворительных фондов в Екатеринбурге, если хотите получить ответы прямо сейчас.

Может ли благотворительный фонд заниматься коммерческой деятельностью?

    Согласно ст. 7 ФЗ № 7 от 12.01.1996 фонд имеет право заниматься предпринимательством, которое соответствует целям, указанным в уставе, а чтобы такую деятельность осуществлять фонд может создать хозяйственное общество или участвовать в таких обществах, вести предпринимательскую деятельность самостоятельно.

    С учетом положений п.4 ст.50 ГК РФ, следует, что фонд может осуществлять деятельность, которая приносит доход, при условии, что это предусмотрено уставом.

   Благотворительный фонд может заниматься предпринимательской деятельностью при соблюдении 2-х условий: такая предпринимательская деятельность должна служить достижению целей фонда, ради которых он создан и характер предпринимательской деятельности должен соответствовать этим целям.

   Цели фондов могут самыми разнообразными от сбора средств спортсменам на олимпиаду, до сбора средств на постройку храма на территории исправительных учреждений. Согласно Федеральному закону, данные организации также должны вести бухгалтерскую отчетность, которая передается в налоговый орган.

   Может ли Благотворительный фонд, выпускать какой-то товар, который будет продавать за деньги?

   Безусловно может! Только все вырученные средства должны быть распределены или находится на балансе Благотворительного фонда. Ведь официального дохода учредители фонда иметь не могут. В основном все денежные средства уходят на помощь нуждающимся в них, а, следовательно, в налоговую инспекцию подается соответствующие отчеты.

   Доход фонда будет в виде остатка после всех операций по уплате налогов и закрытия расхода деятельности

Идет ли налог 13% на сбор средств в благотворительный фонд?

   Начнем с того, что Благотворительные фонды имеют право вести предпринимательскую деятельность, однако средства, полученные за данную деятельность не облагаются налогом, поскольку не являются доходом, который распределяется между учредителями. Согласно законодательству, доходами не могут быть признаны:

  1. Целевое финансирование
  2. Целевые поступления

Однако имеются некоторые обстоятельства, которые должны быть соблюдены:

  • Полученные средства используются по назначению и в строго установленный срок
  • Полученные средства используются на ведение уставной деятельности или необходимое содержание БФ
  • Необходимо вести раздельный учет доходов и соответствующих расходов БФ

Чем отличается директор благотворительного фонда, от учредителя?

   Сразу хочется отметить, что учредитель может также быть и директором. Но отличия в их деятельности все же есть. Директор — это работник на предприятии. Учредитель выносит решение о принятии на работу соответствующего гражданина на основании трудового договора, учредитель — это своего рода организатор фонда.

Существенными отличиями учредителя от директора благотворительного фонда:

  1. Директор получает заработную плату за свои обязанности, а учредитель имеет долю в уставном капитале и не может выплачивать себе заработную плату
  2. Директор может быть привлечен к уголовной ответственности, как лицо осуществляющее деятельность фирмы
  3. Директор имеет право заключения договоров с иными организациями, а учредитель нет

   Надеюсь ответ на вопросы более чем исчерпывающий, главное просто понять, что директор — это работник, а учредитель — это наниматель и своего рода создатель организации.

Возможно ли будет официально трудоустраивать людей работать в благотворительный фонд?

   Официальное трудоустройство вполне законно, другой вопрос в том, что обычно все граждане помогают на добровольных началах, но законодатель не отменил трудоустраивать граждан и в благотворительные фонды.

Здесь стоит понимать, что законы здесь регламентированы трудовых правом и, следовательно, необходимо выплачивать сотрудникам заработную плату и передавать отчисления в пенсионный фонд и отчитываться перед налоговой инспекцией с оплатой всех платежей.

   Заработную плату можно платить из пожертвований, ведь это основной источник поступления любого благотворительного фонда.

   Налоговые отчисления с заработной платы производятся в различные структуры. Например, при зарплате в 10 000 рублей отчисления за работника составят:

  • — 13% — НДФЛ
  • — 5,1% — фонд медицинского страхования
  • — 22% — пенсионный фонд
  • — 3,1 % — ФСС

   Итого – дополнительно при зарплате в 10 000 в налоги пойдет 4320 рублей, то есть 43,2 % необходимо платить сверх зарплаты.

   Платить перечисленные суммы работнику напрямую, в обход гос.структур, даже с его согласия закон не позволяет. По сути это и является «черной зарплатой». На сегодня предусмотрен штраф за «зарплату в конвертах».

   Кроме того, при такой системе выплаты зарплаты работник получит отдельный способ воздействия на Вас, как на работодателя.

Как только работник решит, что с ним поступили не справедливо, он сразу может подать жалобу в налоговую на серую зарплату. Соответственно, это повлечет дополнительные проверки со стороны всех органов.

В результате – не известно какие еще нарушения на предприятии будут выявлены кроме «серой зарплаты».

   При этом, полагаю в Вашем случае явно можно снизить налоговое бремя! Почему бы не поискать сотрудников, которые главной целью не преследуют зарплату? Которые не будут задаваться вопросом куда сообщить о черной зарплате. Зачастую как раз такие люди и идут в благотворительные фонды, которые создаются прежде всего не для прибыли. Рассмотрев вопрос — зарплата в конверте плюсы и минусы – может выгоднее сделать акцент на волонтерах…

Адвокат по регистрации благотворительного фонда в Екатеринбурге

   Если у вас возникли вопросы по регистрации или ликвидации благотворительного фонда, вы всегда можете задать их на форуме и личной консультации. Надеюсь, что мой ответ помог вам разобраться и принять решение. Скажите, а вы планируете регистрировать Благотворительный фонд? Если да, то какое направление бы вы выбрали для сбора благотворительных средств?

   Всем читателям на заметку, регистрацию благотворительного фонда лучше доверить нашему специалисту Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» в Екатеринбурге, тогда процедура пройдет: профессионально, на выгодных условиях и в срок.

   Звоните уже сегодня!

© адвокат, управляющий партнер АБ “Кацайлиди и партнеры”

А.В. Кацайлиди

Источник: https://katsaylidi.ru/blog/kommercheskaya-deyatelnost-blagotvoritelnogo-fonda/

Налоговые льготы при благотворительности

Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью

Благотворительная деятельность — это бескорыстная помощь, оказанная тем, кому она необходима. Помощь может выразиться в деньгах или передаче какого-то определённого товара или подарка.

Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году. Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.

НДС

Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается. Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.

Входной НДС

Все затраты, которые уходят на закупку необходимых товаров и любых предметов, отправляющихся на благотворительность, от НДС (который теперь повысили с 18 до 20%) не освобождаются.

Налоговые льготы для спонсоров

Налоговые льготы для спонсоров – не всегда обязательный элемент. Обычно компании пользуются вычетом из НДС после пожертвования. Но если помощь оказывается очень большая, то компании могут отказаться от льгот – так получится выгоднее. Суммы на приобретение товаров будут указаны как расходы, что понесла фирма.

Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц при УСН

Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме.

Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС.

Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.

Вычет НДФЛ

Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью. В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств. Но имеются ограничения размеров:

  1. Возвращается сумма не превышающая 13% от тех денег, которые были потрачены лично.
  2. Возвратить можно только ту сумму, которая в год не превышает 13% от уплаченного НДФЛ.

Чтобы рассчитать вычет, необходимо использовать сумму пожертвования, которая равняется примерно 25% от дохода гражданина в город.

Перечисление денежных средств

Перечислить деньги можно несколькими способами:

  1. Воспользоваться услугами банка и перевести деньги с одного счёта на другой.
  2. Через кассу организации.
  3. Через свою работу, отчислив сумму с заработной платы.
  4. Используя интернет сервисы.

Написание декларации — правила и особенности

Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей. Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС.

Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации. Все услуги и передача даров имеет специальный код — 1010 288. Этот код ставится в первой графе в строке 010.

Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые льготы для благотворителей: необходимые документы

Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.

Организациям необходимо оформить следующие документы:

  1. Договор между участниками. Там должно быть указано, что помощь оказывается в целях благотворительности.
  2. Документы, где получатель соглашается на получение даров.
  3. Получатель подтверждает применение дара по назначению (после получения).

Для физиц:

  1. Все реквизиты — от кого исходят деньги и кому идут.
  2. Справка о отчислениях с дохода.
  3. Выписка из банка.
  4. Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства.

Бухгалтерский учёт и отчётность

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности. Документ составляется в письменной форме. Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету 91.

Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.

Штраф за неуплату транспортного налога

Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Западный опыт

Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность. Это считается расходами компании. Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью.

Источник: https://promdevelop.ru/nalogovye-lgoty-pri-blagotvoritelnosti-v-2018-godu/

Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью

Может ли коммерческая организация заниматься благотворительностью

Многие предприниматели и обычные люди занимаются благотворительностью, которая заключается в оказании материальной помощи тем или иным людям.

Для того чтобы средства распределялись не хаотично, а людям было проще делать добрые дела, существуют благотворительные фонды.

Создание подобной организации предполагает объединение людей, которые будут привлекать финансовые средства и регулировать их поступление нуждающимся.

При этом важно понимать, что подобное учреждение не может извлекать большой уровень прибыли при осуществлении своей деятельности – это противозаконно и уголовно наказуемо.

Варианты деятельности фондов и их виды

Существует большое количество организаций, занимающихся сбором и распределением финансовых средств для помощи различным группам людей (детям, инвалидам, и др.).

В первую очередь все они делятся на 2 категории:

  • Коммерческие фонды – по своей сути они должны называться благотворительными организациями, а не фондами, поскольку у них есть членство, а также они ведут стороннюю коммерческую деятельность.
  • Некоммерческие – наиболее распространенный вид. Основная идея состоит в объединении имущества граждан или юридических лиц с условием контроля за распоряжением денежным средствами со стороны попечительского совета.

Среди некоммерческих принято выделять 2 подгруппы:

  • Публичные – те организации, которые имеют поддержку со стороны государства и общества (их доля в финансировании составляет больше трети от общей суммы). Чаще всего количество учредителей очень высокое. Среди публичных фондов наиболее распространенными являются медицинские, религиозные и образовательные объединения.
  • Частные – те, в которых доля государства и общества в финансирования очень мала (менее одной трети от суммы финансирования). При этом чаще всего это понятие применяется в качестве налогового термина.

Наконец, частные фонды делятся на:

  • Оперативные – те организации, которые ведут определенный род деятельности, который приводит к запланированному результату. Это может быть организация программ по реабилитации пострадавших при катастрофах или осуществление мероприятий по снижению уровня безработицы.
  • Неоперативные – те, которые самостоятельно не осуществляют никаких программ поддержки, а только проводят сбор средств (в том числе на нужды оперативных фондов). Неоперативные организации могут финансировать не только отдельные мероприятия, но и благотворительные учреждения в целом.

Подробная информация о том, как создать подобное учреждение в интернете, представлена на следующем видео:

Условия осуществления благотворительной деятельности в России

Условия осуществления подобной деятельности регулируются федеральным законом, который был принят в 1995 году. Так, существуют определенные положения, касающиеся деятельности благотворительного фонда или организации:

  • Подобные организации могут выполнять те действия, которые направлены на достижение целей их создания либо целей, предусмотренных соответствующим федеральным законом.
  • Они могут осуществлять предпринимательскую деятельность только в рамках достижения поставленных целей.
  • Благотворительная организация может привлекать ресурсы и проводить внереализационные операции.
  • Кроме того, они могут учреждать хозяйственные общества: при этом в составе участников не могут быть другие лица, не относящиеся к фонду.
  • Наконец, подобная организация не может использовать свои средства на сторонние цели, среди которых выделяется поддержка кампаний, а также политических партий или движений.

Фонд может открывать филиалы — как на территории РФ, так и на территории иностранных государств (по тем законам, которые действуют на их территории).

Филиал не может быть юридическим лицом, а его имущество должно учитываться как на отдельном балансе, так и на балансе самого фонда.

На оплату труда административного персонала организации не может уходить сумма, превышающая 20% от тех средств, которые расходуются ею за календарный год. Однако, приведенное ограничение не связано с выплатами заработной платы тех людей, которые осуществляют благотворительные программы.

На балансе у любой благотворительной организации (вне зависимости от ее вида) могут быть в собственности:

  • Результаты интеллектуальной деятельности.
  • Информационные ресурсы.
  • Здания.
  • Различное оборудование.
  • Денежные средства.
  • Ценные бумаги.
  • Другое имущество.

Наконец, для выполнения своей деятельности фонды могут осуществлять объединение в союзы или ассоциации на договорной основе при сохранении юридической самостоятельности.

Порядок оформления необходимых документов и разрешений

Для того чтобы создать подобную организацию, необходимо подготовить целый ряд документов:

  • Заявление на регистрацию фонда, которое заполняется по специальной форме. Количество экземпляров – 2 (при этом один из них должен быть заверен у нотариуса).
  • Квитанция, подтверждающая уплату пошлины в размере 4-х тысяч рублей.
  • Учредительные документы – устав и данные об учредителях (как и в случае с заявлением необходимо 2 экземпляра).
  • Решение о создании фонда, которое должно быть запротоколировано — потребуется 3 экземпляра.
  • Данные о юридическом адресе организации (также потребуется фактический адрес, если они не совпадают).
  • Документ, призванный подтвердить право собственности на то помещение, в котором фонд будет осуществлять свою работу.

После этого необходимо дождаться вынесения решения о возможности регистрации.

В случае положительного исхода организация в течение 14-15 рабочих дней получает документ, подтверждающий наличие государственной регистрации у фонда.

Кроме того, вместе с этим документом она получает выписку из ЕГРЮЛ и заверенный устав.

Открыть фонд может как юридическое, так и физическое лицо.

В любом случае, после получения государственной регистрации необходимо заняться вопросами постановки на учет в налоговой службе, фонде обязательного страхования, федеральной службе статистики и т. д. Для осуществления подобных действий лучше всего обратиться к специализированной юридической компании.

Помещение и персонал

Фонд может как иметь свое собственное помещение, так и арендовать его.

Однако, в зависимости от того, является ли он оперативным или нет, будут требоваться дополнительные помещения.

Например, в случае организации программ адаптации детей-инвалидов будут необходимы дополнительные площади для проведения занятий.

В подобных случаях вопрос может решиться посредством обращения в городскую администрацию, а также посредством поиска помещения через волонтеров, членов фонда и благотворителей. Зачастую некоторые муниципальные учреждения (например, школы) готовы предоставлять свободные помещения в определенное время.

Среди персонала можно выделить несколько типов специалистов:

  • Те, которые занимаются поиском источников финансирования.
  • Те, которые осуществляют закупки ресурсов жизнеобеспечения и т. п.
  • Работники, занимающиеся обработкой заявок о помощи.
  • Работники, контролирующие юридические вопросы.
  • Волонтеры, которые, по сути, не состоят в штате и занимаются различного рода деятельностью безвозмездно.

В зависимости от вида фонда и той деятельности, которую он осуществляет, могут понадобиться и другие специалисты.

Поиск источников финансирования и грамотное распределение денежных средств

Среди источников финансирования и формирования имущества можно выделить:

  • Взносы учредителей фонда.
  • Членские взносы.
  • Различные пожертвования со стороны физических и юридических лиц в натуральной и денежной форме.
  • Благотворительные гранты (они носят целевой характер).
  • Доходы от ценных бумаг и других внереализационных операций.
  • Доходы от деятельности различных хозяйственных обществ, которые могут быть учреждены фондом.
  • Труд добровольцев.
  • Доход от разрешенной предпринимательской деятельности.
  • Поступления, связанные с мерами по привлечению разных благотворителей (это могут быть аукционы, лотереи, развлекательные, культурные или спортивные мероприятия, реализация имущества от благотворителей) и т. д.

К сожалению, в нашей стране лишь немногие компании готовы направлять часть своего дохода на благотворительность.

Поэтому основным источником финансирования для подобных организаций остаются частные пожертвования.

Например, фонды могут организовывать сбор средств в университете или посредством проведения благотворительных ярмарок и концертов.

Кроме того, можно использовать такое явление, как краудфандинг — это сбор средств по принципу «с мира по нитке».

Так, для конкретного проекта создается описание, видео и определяются возможные суммы пожертвования и возможные вознаграждения за них – это может быть письменная благодарность организации, ее символика или другие небольшие материальные и нематериальные ценности.

Источник: https://sroorgru.com/mozhet-li-kommercheskaya-organizatsiya-zanimatsya-blagotvoritelnostyu/

Адепт в юриспруденции
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: